Simona Bajc
Davki SI in prijava za DDV Pravo, davki in Business Development
+386 1 252 88 58 simona.bajc@ahkslo.si
Zahvaljujoč svoji strateški legi v osrčju Evrope je Slovenija privlačna destinacija za podjetja, ki dobavljajo blago ali opravljajo storitve na regionalnih in mednarodnih trgih.
Neposredna bližina ključnih prometnih povezav, kot so avtoceste, železniške proge in morska pristanišča, podjetjem omogoča hitre, učinkovite in cenovno ugodne transportne rešitve.
Luka Koper je eno najpomembnejših pristanišč v severnem Jadranu in predstavlja ključno vstopno točko za blago, namenjeno v Slovenijo, na Balkan ter v države Srednje in Vzhodne Evrope. V luči aktualnih geopolitičnih razmer pomen jadranske regije dodatno narašča, saj postaja vse pomembnejša povezava med srednje- in vzhodnoevropskimi trgi ter preostalim svetom.
Tudi Logistični center Brnik ima ključno vlogo pri distribuciji blaga znotraj države in v tujino. Njegova lokacija ob Letališču Brnik v osrčju države ponuja znatno prednost, saj omogoča neposredno povezavo z mednarodnimi trgi ter hiter dostop za vse vrste prevoza.
Ta geografska in logistična povezanost Slovenijo uvršča med posebej privlačne lokacije za mednarodno trgovanje. Za tuja podjetja, ki želijo tu utrditi svoj položaj, ta strateška lega ne prinaša zgolj prednosti, temveč tudi določene obveznosti, predvsem z davčnega in administrativnega vidika.
Preden čezmejni izvajalci storitev ali dobavitelji blaga začnejo opravljati dejavnosti v Sloveniji ali prek slovenskega ozemlja, morajo preveriti, ali so dolžni pridobiti slovensko identifikacijsko številko za DDV.
Kdor se pravočasno seznani s pogoji, prihrani čas, se izogne neprijetnim presenečenjem in zagotovi nemoten potek poslovanja.
Na splošno velja: tuje podjetje praviloma ni dolžno zaprositi za slovensko identifikacijsko številko za DDV, kadar blago dobavlja ali storitve opravlja za prejemnike z veljavno slovensko identifikacijsko številko za DDV. V tem primeru se uporabi mehanizem obrnjene davčne obveznosti (Reverse Charge), pri katerem obveznost obračuna in plačila DDV prevzame slovenski prejemnik.
Drugače velja pri dobavah prejemnikom, ki nimajo slovenske identifikacijske številke za DDV. V tem primeru se mora tuji dobavitelj identificirati za namene DDV v Sloveniji, da lahko pravilno izpolni svoje davčne obveznosti.
Kdaj je potrebna identifikacija za namene DDV v Sloveniji?
Pri tem sta ključna dva dejavnika: prejemnik blaga in kraj dobave blaga ali opravljanja storitve.
1. Prejemnik blaga
Obveznost identifikacije za namene DDV v Sloveniji nastane, kadar je kraj dobave blaga ali opravljanja storitve v skladu s slovensko zakonodajo v Sloveniji, prejemnik pa je:
- mali davčni zavezanec;
- končni potrošnik ali fizična oseba, ki ne opravlja dejavnosti;
- mali davčni zavezanec s posebno identifikacijsko številko za pridobitve blaga ali storitev iz drugih držav članic EU;
- davčni zavezanec, vključen v posebno ureditev VEM (OSS) za prodajo blaga na daljavo ali opravljanje digitalnih storitev znotraj EU,
- davčni zavezanec, ki občasno opravlja mednarodni cestni prevoz potnikov.
2. Kraj dobave blaga ali opravljanja storitev
Pri kraju dobave blaga ali opravljanja storitev morajo tuji podjetniki posebej upoštevati naslednje okoliščine:
- pridobitve blaga, od katerih se obračuna slovenski DDV;
- prenosi lastnega blaga v Slovenijo, ki se za namene DDV obravnavajo kot obdavčljiv promet;
- oproščene dobave blaga znotraj Evropske unije, ki jih je treba vključiti v rekapitulacijsko poročilo;
- uvoz blaga, ki se v Sloveniji sprosti v prosti promet.
Pri tem je treba upoštevati, da navedeni primeri predstavljajo le najpogostejše okoliščine, v katerih za tuja podjetja nastane obveznost identifikacije za namene DDV v Sloveniji. Ker davčna zakonodaja pozna številne posebnosti, izjeme in odstopanja, je priporočljivo, da tuje podjetje natančno preveri svoj konkretni primer.
Po uspešno izvedeni identifikaciji za namene DDV podjetje pridobi slovensko identifikacijsko številko za DDV, ki jo mora navajati na vseh računih in drugih relevantnih dokumentih. Hkrati nastane tudi obveznost mesečnega oddajanja davčnih napovedi za DDV v Sloveniji.
AHK Slovenija je zanesljiv in izkušen partner za tuja podjetja, ki opravljajo dobave blaga ali storitev v Sloveniji in izven njenih meja.
Naš nabor storitev vključuje davčno svetovanje v skladu s slovensko davčno zakonodajo, celovito podporo pri postopku registracije za namene DDV v Sloveniji ter prevzem vseh tekočih obveznosti, vključno s pripravo in pravočasno oddajo mesečnih davčnih napovedi.
Za individualno svetovanje se obrnite na našo strokovnjakinjo:
Simona Bajc
Davki SI in registracija za DDV
