Rasmira Majetić-Ramić
Obračun plač | Strokovna sodelavka za opravljanje storitev v Nemčiji Pravo, davki in Business Development
+386 1 252 88 59 rasmira.majetic-ramic@ahkslo.siPred začetkom poslovanja je na podlagi informacij o naravi posla treba preveriti, ali se mora podjetje registrirati za namene DDV in s tem pridobiti nemško davčno številko (Umsatzsteuer-Identifikationsnummer). Če nastane obdavčljivi promet zaradi prepoznega urejanja dokumentacije, pride do zamudnih obresti, lahko pa tudi do kazni.
Nemška davčna zakonodaja v primeru konsignacijskega skladišča zahteva registracijo dobavitelja za namene DDV. Slovensko podjetje v primeru konsignacije kupcu v skladišče dobavi blago in je lastnik dobavljenega blaga vse do odjema blaga. Kupec praviloma na koncu meseca dobavitelju poroča količino odvzetega blaga, dobavitelj pa mu nato izstavi račun z nemškim DDV.
V nadaljevanju so predstavljeni relevantni scenariji, ki se lahko pojavijo tudi pri spletni prodaji:
IZJEMA: Če sodelujete v programu One-Stop-Shop (OSS) in blago prodajate samo v Nemčiji, vendar ga ne skladiščite, registracija za DDV ni potrebna.
POMEMBNO: Medtem ko čisti prodajalci na daljavo pri uporabi OSS ne potrebujejo registracije za DDV, se situacija spremeni s skladiščenjem blaga. Takrat je ponovno potrebna registracija za namene DDV. Če se skladiščeno blago nato proda strankam v državi skladiščenja, npr. v Nemčiji, je treba prodajo prijaviti v obračunu DDV v Nemčiji in DDV plačati neposredno nemškim organom.
IZJEMA: Če sodelujete v programu One-Stop-Shop (OSS) in blago prodajate samo v Nemčijo, vendar ga ne skladiščite, registracija za DDV ni potrebna.
POMEMBNO: Vračilo DDV se ne izvaja prek sistema OSS, temveč prek finančnega organa posamezne namembne države.
Morda imajo nekateri prodajalci že opravljeno registracijo za namene DDV v drugih državah EU (npr. če je preseganje prej veljavnih pragov za dobavo zahtevalo registracijo). Obstoječe registracije se lahko načeloma ohranijo (z vključitvijo poročanja vseh prihodkov, vključno s prodajo na daljavo), vendar v tem primeru sodelovanje v sistemu OSS ni mogoče.
Lokalna registracija je obvezna tudi v naslednjih primerih:
Podjetje je zavezano k registraciji za namene DDV, če iz tretjih držav uvozi proizvod v Nemčijo (npr. preko pristanišča v Hamburgu) in ga proda dalje nemškim kupcem. Pravilo velja tudi v primeru prodaje kupcem v Švici, Sloveniji ali kateri drugi državi Evropske unije. V primeru uvoza preko Nemčije zakonodaja dopušča nekatere izjeme za primer registracije za namene DDV, ki jih je potrebno preveriti posamično.
Monterska, inštalaterska in gradbena podjetja, ki na projektih v Nemčiji projektov ne izvajajo izključno s svojimi delavci, ampak vključujejo tudi podizvajalce, morajo pridobiti nemško ID številko. Nemška davčna zakonodaja namreč zahteva, da podizvajalec v okviru obrnjene davčne obveznosti slovenskemu naročniku izstavi račun na njegovo nemško ID številko.
Storitve, kot so inštalacije, obnova zgradb, zemeljska dela, arhitekturno načrtovanje, meritve itd., ki jih slovensko podjetje izvaja fizičnim osebam, je treba obračunati z nemškim DDV. Tako je podjetje zavezano k registraciji za namene DDV.
Če prevozno podjetje ali turistična agencija opravlja prevoz oseb po nemškem ozemlju, je potrebna registracija za namene DDV. To velja zgolj v primeru, ko podjetje opravlja storitev neposredno fizičnim osebam.
Obračun plač | Strokovna sodelavka za opravljanje storitev v Nemčiji Pravo, davki in Business Development
+386 1 252 88 59 rasmira.majetic-ramic@ahkslo.siDavčne in poslovne storitve v Nemčiji Pravo, davki in Business Development
+386 1 252 88 68 nermin.kaltak@ahkslo.si