Von Koper bis Brnik nach Europa und weltweit | Was ausländische Unternehmen bei der Umsatzsteuer in Slowenien beachten müssen

Dank seiner strategischen Lage im Herzen Europas ist Slowenien ein attraktiver Standort für Unternehmen, die Waren liefern oder Dienstleistungen erbringen, sowohl regional als auch international. Die unmittelbare Nähe zu wichtigen Verkehrswegen wie Autobahnen, Eisenbahnlinien und Seehäfen ermöglicht schnelle, effiziente und kostengünstige Transportlösungen.

Der Hafen Koper (Luka Koper) zählt zu einer der wichtigsten Seehäfen der Nordadria und dient als zentrale Eintrittspforte für Waren nach Slowenien, auf den Balkan sowie nach Mittel- und Osteuropa. Insbesondere vor dem Hintergrund der aktuellen geopolitischen Entwicklungen gewinnt die Adria zunehmend an Bedeutung als Verbindung zwischen Mittel- und Osteuropa und dem Rest der Welt.

Ebenso spielt das Logistikzentrum Brnik eine Schlüsselrolle bei der Verteilung von Gütern innerhalb und außerhalb des Landes. Die Lage am Flughafen Brnik im mitten in Slowenien bietet einen erheblichen Vorteil, da sie eine direkte Anbindung an internationale Märkte sowie eine schnelle Erreichbarkeit für sämtliche Transportarten ermöglicht.

Diese geografische und logistische Vernetzung macht Slowenien zu einem besonders prädestinierten Standort für das globale Handel.

Für ausländische Unternehmen, die hier Fuß fassen wollen, bringt diese strategische Lage jedoch nicht nur Vorteile, sondern auch bestimmte Pflichten mit sich, vor allem aus steuerlicher und administrativer Sicht.

Bevor grenzüberschreitende Dienstleister und Lieferanten den Warentransport oder ihre Geschäftstätigkeit in und durch Slowenien aufnehmen, sollten sie sorgfältig prüfen, ob eine umsatzsteuerliche Registrierung erforderlich ist.

Wer die Voraussetzungen frühzeitig kennt, spart Zeit, vermeidet böse Überraschungen und sorgt für einen reibungslosen Geschäftsablauf.

Grundsätzlich gilt: Ein ausländisches Unternehmen muss in der Regel keine slowenische Umsatzsteuer-Identifikationsnummer (USt-IdNr.) beantragen, solange die Lieferungen an Empfänger erfolgen, die selbst über eine gültige slowenische USt-IdNr. verfügen. In diesem Fall greift das sogenannte Reverse-Charge-Verfahren, und der slowenische Empfänger übernimmt die Abführung der Umsatzsteuer.

Bei Lieferungen an Empfänger ohne slowenische USt-IdNr. sieht es anders aus: Hier bleibt der ausländische Lieferant in der Pflicht, sich in Slowenien registrieren zu lassen, um seine steuerlichen Pflichten korrekt zu erfüllen.

Wann ist die Beantragung einer slowenischen USt-IdNr. unbedingt erforderlich?

Hierbei sind zwei zentrale Faktoren entscheidend: der Empfänger und der Ort der Warenlieferung oder Leistungserbringung.

1. Der Warenempfänger

Die Umsatzsteuerpflicht in Slowenien entsteht, wenn der Ort der Lieferung oder Leistung nach slowenischem Recht in Slowenien liegt und der Empfänger bestimmte steuerliche Merkmale erfüllt:

• ist ein Kleinunternehmer;
• ist ein Endverbraucher oder eine nicht unternehmerisch tätige Person;
• ist ein Kleinunternehmer, der über eine spezielle Identifikationsnummer für den Erwerb von Waren oder Dienstleistungen aus anderen EU-Mitgliedstaaten verfügt;
• ist ein Unternehmer, der für das OSS-Verfahren (One-Stop-Shop für den Fernabsatz von Waren oder digitalen Dienstleistungen innerhalb der EU) registriert ist;
• ist ein Unternehmer, der gelegentlich internationale Personenbeförderungen im Straßenverkehr durchführt.

2. Ort der Warenlieferung oder Leistungserbringung

Beim Ort der Lieferung oder Leistung sollten ausländische Unternehmer insbesondere auf folgende Sachverhalte achten:

• Erwerb von Waren, bei dem slowenische Umsatzsteuer anfällt;
• Verbringung eigener Waren nach Slowenien, die als steuerbarer Umsatz gilt;
• umsatzsteuerfreie innergemeinschaftliche Lieferungen, die in der Zusammenfassenden Meldung zu erfassen sind;
• Einfuhr von Waren, die in Slowenien in den zollrechtlich freien Verkehr überführt werden. 

Dabei ist zu beachten, dass die genannten Fälle lediglich die häufigsten Beispiele darstellen, in denen für ausländische Unternehmen eine umsatzsteuerliche Registrierung in Slowenien erforderlich werden kann. Da das Steuerrecht eine Vielzahl an Sonderregelungen und Ausnahmen kennt, empfiehlt es sich für jedes Unternehmen, den individuellen Sachverhalt präzise prüfen zu lassen.

Nach der erfolgreichen umsatzsteuerlichen Registrierung in Slowenien erhält das ausländische Unternehmen eine slowenische USt-IdNr., die fortan auf allen entsprechenden Rechnungen ausgewiesen werden muss. Ab diesem Zeitpunkt entsteht grundsätzlich auch die Pflicht zur monatlichen Abgabe der Umsatzsteuer-Voranmeldung.

Die AHK Slowenien steht ausländischen Unternehmen, die am Waren- und Dienstleistungsverkehr in und durch Slowenien beteiligt sind, als verlässlicher und kompetenter Partner zur Seite.

Unser Dienstleistungsportfolio umfasst die steuerliche Beratung nach slowenischem Steuerrecht, die vollständige Abwicklung des Registrierungsprozesses zur Umsatzsteuer in Slowenien sowie die Übernahme aller laufenden Pflichten, inklusive der Erstellung und fristgerechten Einreichung der monatlichen Umsatzsteuer-Voranmeldungen.

Kontaktieren Sie unsere Expertin für eine individuelle Beratung:

Simona Bajc

Steuern SI und MwSt-Registrierung